会计专业笔试题
姓名： 考试时间为90分钟 得分:_____________ 一、 填空题（每空1分）：
1、 2、
成本核算的基本方法有＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿等。 会计核算的基本流程是（按顺序填写）：＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿、＿＿＿＿＿等。
二选择题（含多选；第小题2分）：
1、营业税的征税范围（ ）
A、销售货物；
B、提供应税劳务；
C、有偿转让无形资产所有权或使用权；D、有偿转让不动产所有权。 2、以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的是（ ）
A、 纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内；
B、 股票转让的营业额为买卖股票的价差收入；
C、 办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款； D、 其他金额商品转让，其营业额为转让其他金额商品的价差收入；
E、 融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用（不包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额务。 3、下列项目免征营业税的是（ ）。
A.、 个人销售自建自用的住房； B.、 保险公司开展的1年期以上的财产保险业务； C.、 下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务；D.、 公园销售门票取得的收入。 4、企业对亏损进行弥补时，不必进行亏损弥补账务处理的情况有（ ）。 A、盈余公积弥补亏损；
B、当前年度税前利润弥补亏损； D、资本公积弥补亏损；
C、以后年度利润弥补亏损；
E、当前年度税后净利润弥补亏损。 5、合并会计报表的主体为（ ） A、母公司； C、总公司；
B、母公司和子公司组成的企业集团； D、总公司和分公司组成的企业集团。
6、下列符合工程价款的有（ ）
A、 从事建筑安装工程施工的生产工人工资、津贴及属于生产工人开支范围的各项费用； B、临时设施费、劳动保护费和施工队伍迁移费； C、施工机械使用费、安装费；
D、管理人员工资及工资附加费。
7、下列项目中可以免征企业所得税的有( ) A、某企业取得的30万元的技术转让净收入；
B、某高校取得的技术咨询收入；
C、乡镇企业； D、2007年新办的核算的交通运输企业2008年取得的20万元所得。 8、下列企业运用补亏时，处理不正确的有( )。
A、集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补；
B、联营企业亏损，由联营企业就地弥补； C、投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补；
D、企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补。
9、某装修公司2007年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，
向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0．6万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。
A、0.06 B、0.15 C、0.168 （2+3+0.6）×3%=0.168（万元） D、0.408 10、下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。 A、单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地 B、提供跨省工程劳务，纳税地点为提供劳务所在地 C、合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地 D、电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
E、境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地、 11、按照新企业所得税法的规定，下列各项中，可减征、免征企业所得税的有（ ） A、从事农、林、牧、渔业项目的所得； C、符合国家规定条件的技术转让所得；
B、从事符合条件的环境保护项目的所得； D、从事符合条件的节能节水项目的所得。
12、某建筑公司见2007年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为( )万元。 A、66
B、152.34
C、66.09
D、152.25
13、建设单位A建造一栋商业大楼，将大楼的装饰工程以包工不包料的形式出包给B装饰公司，工程承包价为3000万元，另工程所用的主要材料由建设单位A供应，材料价款为2100万元。价款结清后B公司应纳营业税额为( ) A、 90
B 、153
C 、150
D、 255
14、安装企业A承包制造企业B设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业A提供并负责安装，工程总价款为500万元(其中安装费100万元)。价款结清后，A企业应纳营业税额为( ) A 、12
三，简述企业所得税查账征收与核定征收的区别？<30分>
四，简述在进行企业所得税查账征收时的账务处理要注意哪些事项？＜30分＞
B 、3
C 、15
D 、5