四川工商职业技术学院
毕业论文
毕业设计题目：XXX物流公司财务监督制度改进方案
姓 名：XXX 班 级:XXX 学 号：XX
指 导 老 师 ：XX 工 作 单 位 ：XX
指导教师职称：XX
2013年5月20日
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目 录
1、实习公司简介..................................................... 3 2、实习岗位描述..................................................... 4
2。1公司营运—-—-货物签收...................................... 4 2。2公司营运--—-货物配送....................................... 5 2。3费用报销的流程.............................................. 7 3、存在的问题....................................................... 8
3.1法律意识淡薄................................................. 8 3。2财务会计基础工作薄弱........................................ 8 3。3财会制度不健全.............................................. 9 4、改进措施......................................................... 9
4.1公司自身不断完善............................................. 9 4。2公司会计工作人员应以身作则，增强会计法律意识................ 9 4。3设置合理会计岗位,加强岗位监督............................... 9 致谢............................................................... 10 参考文献........................................................... 10
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XXX物流公司财务监督制度改进方案
【摘要】成都XXX物流有限公司，公司主营物流配送业务和货款代收业务。实习期间，我担任公司制单会计，统计，车次调配。具体包括内部交接单核查、制单、车次统计、送货车次调配、电话通知客户提货、客户向导.在实习的这期间，我认为公司领导层法律意识淡薄，对合约内容履行不够彻底。监督机制不完善，岗位设置混乱,财务监督制度中的相互制约相互牵制制度形同虚设。并且在财务、管理人员的分配，中存在问题，使公司财务决策混乱。个人建议公司应健全内部控制机制，制定科学完善的财会管理制度. 【关键词】 法律意识 财务会计基础 会计岗位 岗位监督
1、实习公司简介
成都XXX物流有限公司是成都XXX(集团）子公司之一。注册资金1000万元人民币，公司地址位于成都市沙西线林湾路段公路边,交通十分方便. 原公司名称“广州鹏达货运有限公司成都分公司”。始创于1993年，在深圳、东莞、顺德、番禺、重庆等地仅是办事处 ，员工不足200人.随着物流运输业的发展需要，该公司将“广州鹏达货运有限公司成都分公司\"正式注册为成都XXX运业有限公司。1998年6月国家将火车行包专列包租给民营企业经营，该公司是首个承包广州至成都、重庆行包专列车皮,五定班列车皮的民营企业之一。运输方式主要为铁路运输，满足了大宗货物的运输。随着业务的扩展，以及应各大厂家及商家的要求，后又新增了公路运输，提供了点至点的运输。
并且于2002年，相继在柳州、贵阳、昆明、西安、南宁、咸阳、绵阳、壁山等地增设了分支机构。2004年，公司名称由“成都XXX运业有限公司”变更为“成都XXX物流有限公司\"，正式成为一家的物流公司。 ●业务范围：物流运输、仓储配送。 ●运输方式：火车快件、慢件、汽车运输。
●业务网络:主要分布在广州、深圳、佛山、中山、顺德、东莞、番禺、南海、贵阳、柳州、南宁、昆明、重庆、壁山、成都、绵阳、西安、咸阳等省、市自治区。下设网点九十余处。
●企业规模：现有员工1000余人,拥有大小配送车辆257辆，建立了GPS全球定位系统。营业及仓储用房20000多平方米，全部实行了托盘、叉车机械化作业，
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办公自动化管理，网络监控管理，并建立了自己的网站，方便客户的查询。 通过十多年来的努力，公司由小到大逐步发展，形成了富有XXX特色的企业文化，提高了企业的竞争力，保持了企业更高、更强的生命力。是企业在激烈的市场竞争中屹立不倒，并在同行中保持了领先的地位。XXX人先进的经营理念促进了企业的快速发展,公司年营业收入已达1.5亿多元。在全国同行业中具有一定影响力。 2、实习岗位描述
XXX物流有限公司及其所有分公司的财务统设于总部暨XXX公司财务总部。财务部设有财务和财务副各一名，会计2人，出纳1人。此次实习是在重庆分公司财务室进行的，主要进行的是会计岗位相关方面的学习。由于是应届的实习生,初涉实际的会计方面的经济活动，相关方面的只限于理论知识层次，工作经验尚缺，因此目前处于学习的阶段。公司考虑到具体情况，实习的过程也由简入繁的进行了安排。实习阶段负责的工作内容主要包括公司服务台方面的制单,月末报表的填制，会计资料的整理及装订等，并辅助会计出账，每日盘点货单以及每日现金盘点交账等。 2.1公司营运---—货物签收
公司主要经营物流运输和仓储配送。公司根据管理和业务需要设置了仓储部，配装部，服务台和财务室。由于人力资源的不足，财务室兼了服务台的业务。
公司服务台分收货和发货,收货的费用按货主发货地点的差异进行价格的差别定价。货物又分特重，重货，泡重，泡货,轻泡和特泡.收货单一式五连（白、红、绿、蓝、黄），发货人一联是印有公司公章的绿联,红联随同货物做交接、白联上交做账，蓝、黄两联留底。根据发货人发货付款
（即现付）或者提货付款（客户委托收取货款的)我做财务部的会计处理如下 【现付】 借：库存现金
贷:主营业务收入 【提付】 借：应收账款
贷：主营业务收入 【代收】 借：应付账款 贷：应收账款
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XXX物流公司发货运单
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鹏 鑫 货 运 单 NO ．00377337
从 至 代转至 货号 发货日期 年 月 日 提货人 货物名称 电话 包装 大写 电话 件数 项目 办单费 金额 其中 发站 到站 Kg M 收货记载 叉、掉车 打包费 风险金 托运货物声明报价 代收货款 代支货款 按 %。计收保值运输风险金 手续费 运输费 接货费 送货费 代办费 中专费 合计金额 约定条款：托运人(发货人）为货方；承运人以盖章单位为准。①收货人姓名、电话应真实，否则不能提货。②收货人及其委托的提货人不能是承运方员工。③凭承运人通知和收货人或收货人委托的提货人身份证提货。④夹带禁运品责任自负.⑤易变质品从发运日起7日内提货； 补充约定 发货人签名 电话 地址 大写 付款方式 发站电话 到站电话 制单人 货运员 收款人 2.2公司营运————货物配送
公司收到客户发往各地发货,进行整理，计算，装车再发往各个分公司或分点货运到各分公司、分点是库房根据装车清单(装车清单一式4联,发货点库房一联，配装部一联，收货点库房一联，服务台一联）核对货物是否如实,有无缺货，服务台根据货物清单（红联）核对运费及代收货款。核对无误再根据客户所留电
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话通知客户取货。
客户取货时服务台开具提货单，提货单一式五连。第一联：柜台主管记账（一般是白色)，第二联：柜台收银员记账，第三联:交顾客，第四联：库房记账，第五联：搬运计酬联。有代收款的要开具代收货款收据，代收货款收据一式四联，第一联出纳留存记账（白联)，第二联：片区财务记账（红联)，第三联:交款人手执（绿联），第四联：制单人留存（黄联）.我根据收货单的填制，代收货款单的填制,以及货款的收支做出的会计处理如下； 【客户提货支付运费时】 借：库存现金
贷：应收账款 【客户支付代收货款时】 借：库存现金
贷:应收账款
XXX物流公司提货单
货 物 签 收 单 （五联）
XXX物流有限公司 年 月 日 收到 提货手 续 货主签名 担保签 名 本次运费 大写 ￥ 元 担保或委托人身份证号码 住址 住址 专柳深中顺东佛番广线州 圳 山 德 莞 山 禹 州 货南成贵昆重壁绵西运 海 都 阳 明 庆 山 阳 安 货主本人身份证号码 签办人 ： 收款人 : 库管员 ：
XXX物流公司代收货款凭证
代 收 款 凭 证 N0 0 0 1 6 6 8 5 代付片区 年 月 日 收款人 交款人
金额 货号 手续费 合计 6
身份证号码 备注: 大写 （1）严格按表填制:(2）代收款其去何片区代支：（3)制票与收款应按程序操作：（4）代收款片区应经会计、出纳签字后方可传真代支款片区财务:(5)代支款片区必须见代收款片区会计、出纳、负责人签字后方可代支:（6）代支货款必须严格手续办理，以免误办出错。 代收部站： 制票人： 代收款人： 会计： 出纳：
2。3费用报销的流程
费用报销人报销申请(填制费用报销单并在报销单后附上报销是由的原始依据）——————报销人部门负责人确认签字—-——--出纳复核并履行付款。会计处理如下：
借：管理费用—xx费用 贷：库存现金 挂支时会计处理如下：
借:其他应收款 ——--xxx（姓名） 贷：库存现金
报 销 封 面
XXX物流有限公司 分公司 经营部 报销日期： 年 月
日
发费用项生目 日期 报 销 事 由 票据（张） 金 额 指 派 人 经 手 人 证 明 人 7
借挂： 元,应退： 元，应补 元 报销金额 大写： 万 仟 佰 拾 角 分 报销人： 部门审批 领导审批 出纳： 3、存在的问题 3。1法律意识淡薄
公司的董事长法律意识淡薄，对合同违约行为不予重视，且不以身作则。重庆分公司租用的是(重庆沙坪坝、梨树湾）明东物流的3号库房，合同期是3年，今年八月份满两年，由于地址过于偏僻,导致客流量的流失，市场占有额降低 ，以致上一年度公司亏损了十几万.于是,公司胥总决定把重庆分公司搬到物流公司比较集中，信息便捷，交通畅达的九龙坡区。紧接着公司在九龙坡又租用了一个库房，但是明东物流公司的库房合同没有到期，公司搬迁后将不再租用明东物流公司库房,相关领导在搬离明东物流公司之前并没有与明东物流进行沟通、协调.而是采取的偷逃的方式。公司还未搬迁明东物流发现的情况.公司与明东物流交涉，明东物流对于公司的违约行为要求赔偿十七万的违约金，并且要求公司拆除库房租用后建设的一切建筑物。现在公司进入进退两难的困境。如果继续租用明东物流的库房，交通、信息所带来的不便将会使公司继续亏损.九龙坡方面租用库房和装修花费近十万，并且合同预交押金也将因为违约而扣押。
公司管理层考虑到所以现在公司资金不足，欲继续租用明东物流的库房,不用交违约金。但是又考虑到九龙坡库房的租用和装修已花费近十万，公司不用亦是一种浪费。而公司又不能拔出多余的人去新的九龙坡，以致公司迟迟不能有一个最终的决策.最终还是导致了资源上的浪费。 3。2财务会计基础工作薄弱
在会计人员任用上管理观念陈旧，会计人员素质偏低，财务室只有两个人，一老一少，前者年纪较大，虽然会计经验丰富,但知识更新缓慢，后者刚刚毕业没有工作经验.会计人员少，分工不细，（年纪大的出纳会计一起做，开票是出纳，签字时出纳，付款还是出纳)不固定.没有发展会计监督职能，会计人员受制管理
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者,一般按管理者意图行事(如重庆分公司搬迁一事）。如果不按管领导意图办事,就会被调动工作，或者被开除。 3。3财会制度不健全
公司的内部牵制制度，会计岗位责任制度，稽核制度等各种制度产残缺不全，特别是缺少内部牵制制度。特别是内部控制制度不健全，给公司带来许多不利影响，这种状况很容易造成目标不明确,企业资源浪费严重，经营管理混乱(如重庆分公司租用库房一事）。 4、改进措施
根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》等法律法规有关规定，为规范公司财务行为，加强财经纪律和财务管理，运用科学的管理办法，确保财会人员依法行使职权,充分发挥会计监督职能作用,满足源头治理及两个效益同步增长需要，促进公司事业健康发展，针对公司的实际情况,我提出以下几点建议： 4。1公司自身不断完善
一是会计人员素质提高，二是企业领导者的素质提高，公司领导层次在公司多邀请一些法律专家来公司开展法律方面的讲座，让公司所有员工一起学习。通过定期举行业务培训班，广泛宣传会计法规，会计更新方面内容，了解会计知识，进行财务分析，并作出科学的财务决策。从而更加明确自己的职责。认识自己和会计人员那些事合法的，那些是违法的。 4.2公司会计工作人员应以身作则,增强会计法律意识
会计人员通过强化培训提高业务技能水平。公司领导层次在公司多邀请一些法律专家来公司开展法律方面的讲座，让公司所有员工一起学习.通过定期举行业务培训班,广泛宣传会计法规，会计更新方面内容,了解会计知识,进行财务分析，并作出科学的财务决策.从而更加明确自己的职责。 4。3设置合理会计岗位，加强岗位监督
健全会计人员,合理设置会计岗位，根据公司的实施情况业务特点明确划分职权，不相容的的岗位相互制约分离，建立业务岗位责任制。提高内部审计的性和权威性，内部审计应于财务部，直接对公司高层负责，加强各分公司，各部门间的信息交流,进而形成有效的监督.应进一步深究内部控制为什么不能有效的执行的原因，要鼓励所有内部职员介入到公司日常工作中,对公司控制运
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行进行有效的监督。应对严格执行内部控制的员工在精神和物质上给予相应的鼓励,对于违章的员工应坚决的对其进行处置。 致谢
感谢培教育我的四川工商职业技术学院，四川工商职业技术学院浓厚的学习气氛，舒适的学习环境我将终生难忘！祝母校蒸蒸日上，永创辉煌,祝校长财源滚滚，仕途顺利.感谢对我赐教，鞭挞鼓励的四川工商职业技术学院财经系诸位老师，诸位恩师的哼哼教诲我将铭记在心.祝恩师身体健康，家庭幸福! 三年的读书生活在这个季节即将划上一个句号，而于我的人生却只是一个逗号,我将面对又一次征程的开始.最后再一次感谢所有在毕业设计中曾经帮助过我的老师和同学 谢谢
参考文献
[1］ 严成根.财务管理.北京:清华大学出版社，北京交通大学出版社,2007.7 [2］ 张晓燕。新编管理会计2版.大连：大连理工大学出版社,2008。4 ［3］ 陈强。中级财务会计2版.北京:清华大学出版社,2008.7 [4] 李凤鸣.会计制度设计2版。北京:中国经济出版社,2009。7
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